Jak nedanit krypto a Bitcoin?
- Úvod
- Nejdůležitější body novely zákona
- Praktické scénáře
- Oznamovací povinnost
- Časový test: co to znamená a jak funguje?
- Jak evidovat transakce a jaké dokumenty je dobré mít?
- Časté otázky
- Závěr
1.Úvod:
Kryptoměny jsou populárním investičním nástrojem, což vyvolalo potřebu jasných pravidel pro jejich zdanění. V únoru 2025 vstoupila v platnost novela zákona o daních z příjmů, která přinesla významné změny v této oblasti.
2. Nejdůležitější body
Novela zákona zavádí dvě klíčová osvobození od daně z příjmů pro fyzické osoby:
2.1. Hodnotový limit:
2.2. Časový test:
Příjmy z prodeje kryptoaktiv jsou osvobozeny od daně, pokud v daném zdaňovacím období nepřesáhnou 100 000 Kč.
✅ Pokud držíte kryptoměnu déle než 3 roky, prodej je osvobozen od daně.
❌ Pokud prodáte dříve, než uplynou 3 roky, vzniká vám daňová povinnost.
Příjmy z prodeje kryptoaktiv jsou osvobozeny od daně, pokud je držíte minimálně 3 roky.
✅ Platí pouze pro fyzické osoby.
❌ Maximální osvobození platí do limitu 40 mil. Kč za rok.
3. Praktické scénáře
3.1 Osvobozený příjem
(drženo déle než 3 roky)
•Prodej BTC za 1 milion Kč, který jste držel déle než 3 roky.
•Spadá pod časový test, takže je příjem osvobozen od daně.
•Proto nemusíte nic danit, ani nic uvádět v daňovém přiznání.
•Oznamovací povinnost nevzniká, protože příjem nepřesáhl 5 milionů Kč.
3.2 Zdanitelný příjem
(drženo méně než 3 roky)
•Prodej BTC za 1 milion Kč, ale drženo méně než 3 roky.
•Časový test se neuplatní, takže je příjem zdanitelný.
•Platí daň 15 % ze zisku (tedy z rozdílu mezi prodejní a pořizovací cenou).
• Tento zisk musíte uvést v daňovém přiznání a zaplatit daň.
3.3 Osvobozený příjem nad 5 milionů Kč
(oznamovací povinnost)
•Prodej BTC za 6 milionů Kč, který jste držel déle než 3 roky.
•Spadá pod časový test, takže je příjem osvobozen od daně.
•Nemusíte nic danit, ani uvádět do daňového přiznání.
•ALE: Vzniká oznamovací povinnost, protože příjem přesáhl 5 milionů Kč.
•Musíte vyplnit a odeslat oznámení správci daně do termínu podání daňového přiznání.
4.Oznamovací povinnost
Pokud si chcete uplatnit časový test, musíte si dát pozor na oznamovací povinnost při prodeji. Jakmile částka přesáhne 5 milionů Kč, musíte tuto skutečnost oznámit správci daně do termínu podání daňového přiznání.
Pokud oznámení nepodáte, hrozí vám pokuta ve výši od 0,1 % do 15 % z neoznámené částky. Navíc každá směna kryptoměny se posuzuje zvlášť, takže pokud často obchodujete, může se vám povinnost oznámení snadno nakumulovat.
Naštěstí k tomu existuje formulář, který stačí vyplnit a odeslat na finanční úřad.
formulář: financnisprava.gov
oficiální podrobnosti: Oznámení o osvobozených příjmech
5. Časový test: co to znamená a jak funguje?
Časový test je mechanismus, který umožňuje osvobození příjmů z prodeje aktiv od daně z příjmu, pokud byly drženy po stanovenou minimální dobu. Tento princip se dlouhodobě využívá i u cenných papírů. V případě kryptoměn je tato doba stanovena na 3 roky.
To znamená, že pokud investor drží kryptoměnu déle než 3 roky před jejím prodejem, nemusí platit daň z příjmu z tohoto prodeje.
6. Jak evidovat transakce a jaké dokumenty je dobré mít pro případnou kontrolu?
Pro správné plnění daňových povinností je důležité vést evidenci transakcí. Doporučuje se:
1. Vést záznamy o všech nákupech, prodejích, směnách a dalších transakcích s kryptoměnami včetně dat, částek a protistran.
2. Průběžně ukládat doklady a stahovat výpisy o pohybech na burzách, směnárnách či z bankomatů.
3. Používat specializovaný software pro sledování a evidenci krypto transakcí, například český WhaleBooks.
7. časté otázky
7.1 Jak je to s převody mezi vlastními peněženkami?
Pokud převádíte krypto mezi svými vlastními účty/adresami, například z burzy na hardwarovou peněženku, nejde o zdanitelnou událost.
7.2 Je směna krypto za krypto zdanitelná událost?
Ano, směna jedné kryptoměny za jinou může být považována za prodej, a tedy podléhá dani. Pokuď tedy krypto nedržíte déle než 3roky.
7.3 Je nákup zboží za krypto zdanitelná událost?
Ano, platby kryptoměnami za zboží nebo služby se mohou danit jako prodej.
Například při nákupu na e-shopu Alza za Bitcoin je nutné si zaevidovat, jaké množství bylo prodáno a jaká byla v tu dobu cena kryptoměny a následně provést zdanění (pokud není uplatněno osvobození do limitu 100 000 Kč ročně).
8. Závěr
Novela zákona přináší pro investory do kryptoměn zásadní změny a výhody v podobě časového testu a hodnotového limitu.
Aby bylo možné těchto výhod využít, je důležité vést pečlivou evidenci transakcí a uchovávat relevantní dokumenty. Vzhledem ke složitosti daňových povinností se doporučuje sledovat aktuální legislativní změny a v případě nejasností se poradit s odborníkem.
Známými odborníky přes daně v České Republice je firma smpl.cz
Vzor oznámení:
